— Льготы по налогам пенсионерам установлены Налоговым кодексом РФ (НК), — разъясняет эксперт vlg.aif.ru, заслуженный юрист России Владимир Кудрявцев. — Для части из них основанием льготы является не право на пенсию, а достижение определенного возраста — 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Эту категорию граждан еще называют предпенсионерами.
Рассмотрим конкретные виды налогов применительно к льготным категориям граждан.
НДФЛ
Страховые и государственные пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, по выслуге лет) не облагаются НДФЛ — ст.208,217НК РФ.
В отношении негосударственных пенсий НДФЛ не удерживается, только если его раньше уже заплатил работодатель, перечисляя взносы в НПФ. Если договор с НПФ заключал гражданин, минуя работодателя, то НДФЛ будет удерживать негосударственный пенсионный фонд при выплате этой негосударственной пенсии.
Если пенсионер имеет иные, кроме пенсии доходы — например, зарплата у работающего пенсионера или доходы от продажи или сдачи в аренду недвижимости, и др. — такой пенсионер уплачивает НДФЛ с этих дополнительных доходов.
Если у пенсионера есть вклады в российских банках, ему придется также платить НДФЛ с процентов, которые набегут за 2024 год. Проценты за предыдущие два года налогом не облагаются. Самому декларировать процентный доход по вкладам не нужно. На основании данных от банков налоговая инспекция пришлет уведомление с суммой НДФЛ. Налог за 2024 год надо будет заплатить не позднее 1 декабря 2025 года. Подробности — в Письме Минфина от 28.10.2021 № 03-04-07/87278
Если пенсионер получит по решению суда деньги в качестве штрафа или неустойки, например от фирмы, которая некачественно сделала свою работу, это тоже налогооблагаемый доход. Но есть особенность: в решении суда должно быть указана сумма неустойки с НДФЛ или без нее.
Земельный налог
Пенсионеры полностью освобождаются от уплаты земельного налога на участки площадью до шести соток. При владении более крупными наделами налог будет начисляться исключительно на площадь, превышающую установленный лимит.
Имущественный налог
Пенсионерам как собственникам не нужно платить имущественный налог на следующие категории объектов:
- дом или часть дома;
- квартира или ее часть;
- комната;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью до 50 м² на дачном участке;
- творческая мастерская, ателье, студия — если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.
Следует знать, что данная льгота распространяется только на один объект каждой категории. При наличии в собственности пенсионера второго и т.д. объекта соответствующей категории имущества пенсионер вправе выбрать объект для уплаты налога (подав уведомление в ИФНС), а за другие объекты этой категории обязан оплачивать налог в полном объеме.
Транспортный налог
Если пенсионер владеет автомобилем или мотоциклом, то он обязан уплачивать транспортный налог. В Волгоградской области пенсионеры платят его на общих основаниях и льгот не имеют. Но пенсионер, имеющий определенный социальный статус, награды, заслуги может получить льготу по транспортному налогу — подробнее в законе Волгоградской области от 11.11.2002г. № 750-ОД «О транспортном налоге», ставки транспортного налога на 2025 год — закон ВО от 25.11.2024г. № 90-ОД.
Госпошлина
Пенсионеры не должны платить госпошлину, если обращаются к мировому судье или в суд общей юрисдикции с имущественным иском к Социальному фонду России, негосударственному пенсионному фонду или к госоргану, выплачивающему пенсионеру госпенсию, при условии, что иск связан с каким-либо пенсионным вопросом, а исковые требования не превышают один млн руб.
За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры платят госпошлину как и все остальные граждане.
Вопросы налогообложения достаточно сложные, законодательство — обширное, поэтому не стесняйтесь консультироваться в налоговых органах, в век цифровизации уйти от налога не удастся.