Я пенсионерка. Недавно купила отдельное от детей жилье. Могу ли я получить налоговый вычет? Расскажите подробно, кому он положен и как его получить.
Татьяна Романова, Калач-на-Дону
– Следует понимать, что речь идет не о получении денег, а о зачете сумм из ранее уплаченных налогов, – поясняет заслуженный юрист России Владимир Кудрявцев. – Право на такой налоговый вычет пенсионерам наступает после получения права собственности на жилье. Это либо с момента передачи квартиры по акту приему передачи, либо с момента государственной регистрации права собственности.
Пенсионеры могут претендовать на имущественную льготу за три предыдущих года (четвертым будет год, в котором вы уволились) вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в налоговый вычет пенсионерам за квартиру или другое жилье зачтутся те годы, когда он еще работал (п. 10 ст.220 Налогового кодекса РФ). Документы на оформление налогового вычета подаются в налоговую инспекцию (ИФНС) в следующем году после года покупки жилья.
Для пенсионеров не работающих, пенсионеров работающих и пенсионеров имеющих доход помимо пенсии, а также в зависимости от момента приобретения жилья, имеются особенности получения налогового вычета и льготы. Желательно предварительно проконсультироваться в ИФНС, либо изучить ситуации по письмам Минфина РФ, адресованным налогоплательщикам - письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.
Вот четыре примера:
1. Допустим, в 2020 вы стали пенсионером, а в 2021 купили квартиру. В 2022 году имеете право получить вычет за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы. Но так как в 2021 году вы уже были на пенсии и не платили НДФЛ, за 2021 льгота вам не положена. За 2020 год вы получите вычет за месяцы, когда еще работали до выхода на пенсию, а 2019 и 2018 годы будут учтены в полном объеме.
2. Если вы купили квартиру или дом до того, как стали пенсионером, то можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию и получить налоговый вычет за четыре предыдущих года. В этом случае также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше, чем на следующий год после получения права собственности на жилье.
К примеру, в 2020 вы приобрели дом. В 2021 получили налоговую льготу за 2020 год. В 2022 году вышли на пенсию. Теперь можете воспользоваться законодательной льготой и в 2022 вернуть налог за предыдущие периоды: 2021, 2020, 2019, и 2018 годы. За 2020 год вы уже получили налоговый вычет за недвижимость, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2021, 2019 и 2018 годы.
В 2023 можете вернуть НДФЛ за 2022 год за те месяцы, когда еще работали. Если вы купили квартиру в 2021, то декларации 3-НДФЛ передаются в ИФНС в 2022. В этом случае вы вернете налог за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы. Обратите внимание, что с 2021 года заявление на налоговый вычет входит в состав налоговой декларации 3-НДФЛ, а эти же документы за более ранние годы заполняются отдельно. Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог.
3. С 2014 года любым категориям пенсионеров – как работающим, так и неработающим, но имеющим дополнительный доход пенсионерам, а также и тем, кто получает только пенсию – разрешено переносить налоговый вычет за квартиру или другое жилье на предыдущие три года.
Подробнее – в п. 10 ст. 220 НК РФ; ФЗ от 23 июля 2013 N 212-ФЗ; Письмо ФНС РФ от 28 апреля 2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина РФ от 15 мая 2015 № 03-04-05/27966, 17 апреля 2014 № 03-04-07/17776.
Например: В 2020 вы вышли на пенсию, но продолжили работать. В 2021 купили дом.
В 2022 году имеете право подать документы возврат налога за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы.
Если НДФЛ, выплаченный вами в течение этих лет, не покрывает положенную вам налоговую льготу, остаток вы получите в будущем. Для этого в 2023 подадите декларацию за 2022, в 2024 – за 2023 и так далее, до полного исчерпания вычета.
По действующему законодательству дополнительными доходами, которые учитываются в налоговом вычете, являются:
- продажа недвижимости – квартиры, дачи, садового участка и т.п.;
- сдача квартиры в аренду;
- сдача автомобиля в аренду;
- дополнительная негосударственная пенсия;
- зарплата для работающего пенсионера.
4. Если у пенсионера нет дохода, то имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или другого жилья может получить его работающий супруг. Для этого брак должен быть официально зарегистрированным.